Возврат НДС — стимул работать вбелую для импортеров товаров из Китая. Вместе с экспертами компании JoomPro разбираем, какие правила по работе с НДС действуют в российско-китайском товарообороте и что нужно для оформления вычетов и комфортного партнерства.
Возврат НДС при импорте товаров из Китая
Налог на добавленную стоимость в КНР
НДС в Китае введен относительно недавно — в 2012 году. Компания платит входящий НДС, когда приобретает товары в КНР, чтобы перепродать в других странах. Поскольку исходящего НДС не образуется, государство частично компенсирует предпринимателю налог.
Для поддержки бизнеса в Китае действуют:
- три основные ставки НДС: 13% (например, в логистике), 9% (научная, культурная деятельность) и 6% (продажа газет и книг);
- три льготные ставки НДС: 0% (для экспортеров), 3% (для мелких предпринимателей) и 10% (для сельхозпроизводителей);
- заградительные пошлины на некоторые типы сырья.
Читайте также: Как сертифицировать товары из Китая для маркетплейсов
Команда JoomPro:
Логика присвоения той или иной ставки зависит от таможенного кода товара. Так, повышенный НДС применяют прежде всего к высокотехнологичным товарам.
Попытка вернуть НДС впервые сопровождается тщательной проверкой со стороны контролирующих органов.
Важно! Претендовать на возврат НДС может только компания, зарегистрированная в Китае.
Специалисты JoomPro помогут с корректным оформлением документов, чтобы ваши китайские контрагенты смогли без проблем вернуть полагающиеся вычеты и снова заключили с вами контракт.
Подробнее об условиях сотрудничества
Этапы возврата НДС в Китае
1. Оформление документации
Процедура занимает неделю. В налоговый орган необходимо предоставить следующие документы:
- китайская таможенная экспортная декларация;
- договоры купли-продажи;
- входящие и исходящие счета-фактуры;
- товарно-транспортные сопроводительные документы.
2. Верификация специальной входящей НДС счет-фактуры
Это может занять до двух месяцев.
3. Подача заявления в систему возврата НДС
Заявка подается в электронном виде. Средства поступают на банковский счет в течение двух-трех недель.
Команда JoomPro:
В среднем вся процедура возврата НДС в Китае занимает три месяца.
Принципиальный момент при оформлении документации — полное совпадение внесенных данных. Иначе НДС не вернут. Также не должна бросаться в глаза разница между закупочной и рыночной ценой за товар.
НДС в России
Импортеры обязаны уплачивать НДС со стоимости ввозимых товаров, но налоговое и таможенное право в РФ позволяет вернуть часть затрат.
Ставка НДС на импортируемые товары и порядок оформления возврата зависит от страны происхождения товара. Российское законодательство разделяет поставки:
- из стран ЕАЭС;
- из остальных стран, в том числе Китая.
При расчете исходят из таможенной цены, уплаченной пошлины и размера акциза (если товар подакцизный).
Размер уплаченного и предъявляемого к возврату налога зависит от категории товара. В РФ действуют три ставки НДС:
- 20% — для большинства категорий товаров;
- 10% — для льготных категорий (определяется по коду ТН ВЭД), например пищевые продукты, детские товары и т.д.;
- 0% — для некоторых категорий товаров и услуг при соблюдении специальных условий. Нельзя путать ставку 0% и случаи полного освобождения от НДС.
Команда JoomPro:
Чтобы бизнес мог претендовать на налоговый вычет, все документы должны быть оформлены в строгом соответствии с российским законодательством. Об этом важно помнить тем, кто еще выбирает между карго-доставкой и работой вбелую. Серые схемы не обеспечат вас полным набором документов: вы не сможете объяснить налоговой, откуда взялась партия товара.
Этапы возврата НДС в России
1. Оформление документации
Для оформления вычета необходимо предоставить в налоговую следующие документы:
- договор о производстве и/или поставке товара с прописанными существенными условиями (наименование, сроки, сумма);
- таможенная декларация с отметками таможенных органов;
- платежки или кассовые ордера, подтверждающие факт уплаты таможенной пошлины;
- регистрация внешнеэкономического контракта (вместо паспорта сделки) и другие документы, которые подтверждают расчет таможенной стоимости груза и успешное прохождение валютного контроля;
- товарно-транспортные накладные и другие сопроводительные документы.
Читайте также: Торговля с Китаем: три шага к лучшей логистике
Это стандартный, но не полный перечень документов. Таможня вправе запросить другие бумаги, касающиеся деятельности импортера и конкретной поставки. Доверьте организацию надежному посреднику и избавьтесь от необходимости общения с налоговыми и таможенными органами. Подробности.
2. Декларация по НДС
Подайте отчетность:
- до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- не позднее трех лет после поставки.
Команда JoomPro:
Налоговая проверит все предоставленные документы, чтобы убедиться в реальности сделки, и даже проанализирует маршрут следования груза. По опыту, на это в среднем уходит два месяца. Срок увеличится, если в документах обнаружатся неточности.
Своевременная подача документов еще не гарантирует возврат налога. Окончательное решение о возмещении остается за налоговым органом.
Реклама joom.pro/ru LdtCKWTC4
